В 2019 году в России появился новый режим налогообложения — налог на профессиональный доход (НПД). Государство ввело его для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые работают сами на себя (самозанятые): репетиторов, копирайтеров, нянь, водителей-дальнобойщиков и многих других.

В 2022 году перейти на этот режим можно добровольно в любом регионе РФ.

Для самозанятых нет обязательства по уплате НДФЛ, а компании не отчисляют за них налоги и взносы в фонды социального страхования. НПД — единственный налог, который обязан платить самозанятый: 6% от выручки, полученной от юридических лиц или 4% от выручки, полученной от физических лиц.

Пользоваться услугами самозанятых могут физлица, индивидуальные предприниматели и компании.

Не всегда бизнесу нужны штатные сотрудники. Например, дизайнеров или переводчиков можно привлекать по мере необходимости. Но важно, чтобы исполнитель в течение прошедших двух лет не работал в штате компании.

Привлекать самозанятых можно как к разовым задачам, так и на регулярной основе. Как получить выплату самозанятому в таком случае? Для исполнителя ничего не изменится, а вот компания должна обусловливать выплату вознаграждения конкретными результатами, а не оплачивать просто процесс или затраченное время исполнителя.

С новым налоговым режимом оплата самозанятому лицу от юридического происходит просто. Юрлица платят деньги исполнителю и получают чек, который легко скачать в «Моих самозанятых». Никаких налогов, взносов и лишнего выставления счетов.

Узнать, зарегистрирован ли человек как плательщик НПД, можно несколькими способами:

Самозанятый сам уплачивает НПД с полученного вознаграждения на основании уведомления от налогового органа (ч. 2 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Компания или ИП с выплат самозанятому исполнителю не удерживают НДФЛ и не перечисляют страховые взносы.

Но заказчик может по согласованию с исполнителем автоматически рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НПД за самозанятого при выплате ему вознаграждения. Наш сервис “Мои самозанятые” располагает таким функционалом. Это делается по согласованию и на основании полученного от заказчика реестра и последующего перечисления в бюджет НПД за самозанятого.

Чтобы оформить отношения с самозанятым, достаточно заключить договор гражданско-правового характера, предметом которого будет оказание услуг, выполнение работ или покупка у самозанятого продукции его собственного производства.
При этом есть важные моменты:

Чтобы стать самозанятым, человек должен самостоятельно вести приносящую доход деятельность: не по найму и без наемных работников.

Например, продавать продукцию собственного производства, сдавать в наем собственную квартиру, проводить уроки онлайн, заниматься грузоперевозками или выполнять работы по ремонту помещений.

Чтобы применять режим НПД, важно соблюдать следующие условия:

Чек самозанятого формируется автоматически в приложении «Мой налог». Нужно попросить исполнителя прислать его в момент расчета наличными или с использованием электронных средств платежа. Или до 9-го числа следующего после оплаты месяца — при иных формах расчета.

Хранить чек можно в любой удобной форме — бумажной или электронной. Каждый чек содержит уникальный идентификационный номер, который присваивает ФНС. По этому номеру чек можно проверить.

Вы также можете получать чеки автоматически в личном кабинете сервиса Мои самозанятые.

Чтобы стать самозанятым, физлицо должно самостоятельно вести приносящую доход деятельность: не по найму и без наемных работников.

Например, продавать продукцию собственного производства, сдавать в наем собственную квартиру, проводить уроки онлайн, заниматься грузоперевозками или выполнять работы по ремонту помещений.

Чтобы применять режим НПД, важно соблюдать следующие условия:

Обязательным документом является чек. Без чека невозможно будет учесть выплату в расходах. А если самозанятый к тому же не является индивидуальным предпринимателем, то придется заплатить НДФЛ и страховые взносы. Акт выполненных работ (оказанных услуг) не является обязательным документом. Его потребуется подписать с самозанятым только, если компании или индивидуальному предпринимателю для целей налогообложения необходимо подтвердить период оказания услуг, дату выполнения работ, отразить их состав и иные особенности выполнения\оказания услуг.