В 2019 году в России появился новый режим налогообложения — налог на профессиональный доход (НПД). Государство ввело его для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые работают сами на себя (самозанятые): репетиторов, копирайтеров, нянь, водителей-дальнобойщиков и многих других.

В 2022 году перейти на этот режим можно добровольно в любом регионе РФ.

Для самозанятых нет обязательства по уплате НДФЛ, а компании не отчисляют за них налоги и взносы в фонды социального страхования.

НПД — единственный налог, который обязан платить самозанятый: 6% от выручки, полученной от юридических лиц или 4% от выручки, полученной от физических лиц.

Пользоваться услугами самозанятых могут физлица, индивидуальные предприниматели и компании.

Не всегда бизнесу нужны штатные сотрудники. Например, дизайнеров или переводчиков можно привлекать по мере необходимости. Но важно, чтобы исполнитель в течение прошедших двух лет не работал в штате компании.

Привлекать самозанятых можно как к разовым задачам, так и на регулярной основе.

Как получить выплату самозанятому в таком случае? Для исполнителя ничего не изменится, а вот компания должна обусловливать выплату вознаграждения конкретными результатами, а не оплачивать просто процесс или затраченное время исполнителя.

С новым налоговым режимом оплата самозанятому лицу от юридического происходит просто. Юрлица платят деньги исполнителю и получают чек, который легко скачать в «Моих самозанятых». Никаких налогов, взносов и лишнего выставления счетов.

Узнать, зарегистрирован ли человек как плательщик НПД, можно несколькими способами:

Самозанятый сам уплачивает НПД с полученного вознаграждения на основании уведомления от налогового органа (ч. 2 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Компания или ИП с выплат самозанятому исполнителю не удерживают НДФЛ и не перечисляют страховые взносы.

Сервис «Мои самозанятые» по распоряжению исполнителя может удерживать НПД с выплат от заказчиков и перечислять его в бюджет автоматически.

Чтобы оформить отношения с самозанятым, достаточно заключить договор гражданско-правового характера, предметом которого будет оказание услуг, выполнение работ или покупка у самозанятого продукции его собственного производства.
При этом есть важные моменты:

Чтобы стать самозанятым, человек должен самостоятельно вести приносящую доход деятельность: не по найму, не по агентской схеме, без наемных работников.

Например, продавать продукцию собственного производства, сдавать в наем собственную квартиру, проводить уроки онлайн, заниматься грузоперевозками или выполнять работы по ремонту помещений.

Чтобы применять режим НПД, важно соблюдать следующие условия:

Чек самозанятого формируется автоматически в приложении «Мой налог». Нужно попросить исполнителя прислать его в момент расчета наличными или с использованием электронных средств платежа. Или до 9-го числа следующего после оплаты месяца — при иных формах расчета.

Хранить чек можно в любой удобной форме — бумажной или электронной. Каждый чек содержит уникальный идентификационный номер, который присваивает ФНС. По этому номеру чек можно проверить.

Вы сможете получать чеки автоматически, если будете оплачивать работы/услуги исполнителям через сервис «Мои самозанятые».

Сделать выплаты самозанятым за оказанные услуги/работы можно по номеру счета, номеру карты или номеру телефона (по СБП) исполнителя. При оплате сервис:
Если по каким-то причинам оплата не пройдет (будут неправильно указаны реквизиты или банк-получатель вернет платеж) мы аннулируем ранее зарегистрированный доход и чек, НПД за такую выплату самозанятому платить не придется. Все зарегистрированные чеки будут храниться в личном кабинете сервиса.

Обязательным документом является чек. Без чека невозможно учесть выплату в расходах. Акт выполненных работ (оказанных услуг) не является обязательным документом. Его потребуется подписать с самозанятым только, если компании или индивидуальному предпринимателю для целей налогообложения необходимо подтвердить период оказания услуг, дату выполнения работ, отразить их состав и иные особенности выполнения/оказания услуг, либо, если условие подписания акта было зафиксировано в договре.