ГлавнаяПолезные статьи по работе с самозанятымиДолгосрочные отношения между самозанятым и заказчиком: чем это грозит

Долгосрочные отношения между самозанятым и заказчиком: чем это грозит

Оставьте заявку, вместе разберем ваш кейс

Автор: Иван Петров

2.12.2022 Изменено: 11.01.2024

Компании и фрилансеры активно ищут взаимовыгодное сотрудничество. Когда заказчик обнаруживает идеального исполнителя, он часто стремится удержать его на длительный срок. Тем не менее, продолжительное сотрудничество с самозанятым фрилансером может влечь некоторые риски для заказчиков.

Содержание

Предположим, компания ищет внештатного копирайтера для создания контента на свой корпоративный сайт. После того как тексты, написанные самозанятым исполнителем, и его ответственный подход приобрели положительную оценку заказчика, тот стремится установить более долгосрочное сотрудничество с копирайтером для регулярного наполнения своего блога качественными статьями.

Возможно ли долгосрочное партнерство с самозанятым по закону?

Федеральная налоговая служба (ФНС) предоставляет разъяснение, законодательно не ограничивается по длительности сотрудничество самозанятого с одним заказчиком. Ключевым условием является отсутствие заключения бессрочного договора и исключение любых признаков трудовых отношений.

ФНС ссылается на положения Закона № 422-ФЗ, который предусматривает возможность применения специального налогового режима налога на профессиональный доход (НПД) физическим лицам. В соответствии с частью 1 статьи 6 этого закона, физическое лицо имеет право оказывать услуги одному заказчику, при условии отсутствия признаков трудовых отношений согласно Трудовому кодексу РФ.Органы налогового контроля будут анализировать взаимодействие самозанятого с юридическим лицом.

Согласно пункту 8 части 2 статьи 6 Закона № 422-ФЗ, доходы от оказания услуг физическими лицами не подлежат налогообложению НПД при условии, что заказчиками услуг выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

Определение признаков фиктивного трудового договора

Федеральная налоговая служба (ФНС) предупреждает, что определенные условия в долгосрочном сотрудничестве между самозанятым и заказчиком могут послужить основанием для проведения камеральной проверки со стороны налоговой службы. Письмо ФНС России № ЕА-4-15/4674 от 15 апреля 2022 года «О направлении информации по проведению налогового контроля по НПД» указывает на критерии, которые могут рассматриваться как признаки трудовых отношений с самозанятыми во время таких проверок.

При проведении камеральных проверок налоговые инспекторы будут обращать внимание на следующие аспекты:

Указание в договоре конкретных видов работ, а не просто разовых заданий.
Фиксированная ежемесячная оплата в установленном размере.
Подчинение самозанятого внутреннему трудовому распорядку.
Ограничение работы самозанятого только с одним заказчиком.
Заключение договора на 1 год с систематическим его перезаключением.
Одинаковый размер оплаты услуг самозанятого и размер зарплаты сотрудников компании.
Использование самозанятым движимого имущества компании наравне с сотрудниками, с возложением на него материальной ответственности.

Дополнительными доказательствами при проведении проверок могут быть оформленные на длительный период пропуски на территорию заказчика, журналы проведения инструктажа на рабочем месте и другие документы, подтверждающие факт трудовых отношений между компанией и самозанятым.

Что необходимо исключить из договора с самозанятыми

Важно избегать упоминания трудовых функций в договоре с самозанятыми. Например, не следует указывать, что самозанятый будет выполнять определенную профессиональную роль, такую как водитель, курьер, дизайнер или копирайтер. Вместо этого, в договоре можно описать общие задачи, которые должны быть выполнены, и предоставить более подробные указания в задании, которое будет являться неотъемлемой частью договора. Например, можно сформулировать, что самозанятый предоставляет услуги по доставке товаров в соответствии с конкретными заданиями, описанными в дополнительных документах.

Относительно ежемесячной оплаты, важно избегать указания конкретных дат выплаты. Оплата должна быть привязана к конкретным результатам работы или выполненным заданиям, а не к фиксированным датам.

Нельзя включать в договор правила внутреннего распорядка, такие как обязанность приходить на работу в определенное время или подчиняться начальнику. Однако, если самозанятый соглашается работать в соответствии с общими правилами или офертой, это может быть законным.

Компания не должна обязываться предоставлять ресурсы для работы самозанятого, такие как автомобиль, компьютер, интернет или программы. Такие условия могут рассматриваться налоговой службой как признак трудовых отношений. Однако, самозанятый может самостоятельно арендовать ресурсы у компании за отдельную плату.

Сомневаетесь, правильно ли оформлен ваш договор с самозанятым?
Закажите проверку договора юристами сервиса «Мои самозанятые» или получите готовый шаблон.