Акт дополняет чек и подтверждает факт исполнения заказа, фиксирует период (дату). В акте необходимо подробно расписать выполненные работы, оказанные услуги (что будет важным аргументом при спорах с налоговиками), описать какие-то недочеты в исполнении и согласовать их устранение и т. п.
Если сотрудники ФНС решат, что фактически отношения компании с исполнителем— трудовые, а не гражданско-правовые, будут вправе снять расходы по налогу на прибыль (по УСН), начислят пени и штраф, плюс насчитают страховые взносы на сумму вознаграждения самозанятому.
Чтобы избежать этих рисков необходимо всегда составлять договор с самозанятым и приложением к нему согласовывать форму акта для подтверждения оказанных услуг (выполненных работ).
В договоре с самозанятым рекомендуем установить санкции за опоздание с выдачей или за невыдачу чека и акта.
Если самозанятого нанимает организация, которая с его помощью оказывает какие-то услуги третьим лицам по агентскому договору (другому посредническому договору), то подтвердить реальность расходов помогут не только чеки и акты, но и иные документы (см. письмо ФНС от 30.10.2020 № АБ-4-20/17902).
Форма акта официально не утверждена. Поэтому компания может самостоятельно ее составить и приложить образец к договору, чтобы самозанятый знал по какой форме составить документ.
Что важно включить в форму акта:
Особое внимание следует уделить перечню оказанных услуг (выполненных работ), их объему, описанию конкретных действий и т. п. — лишь при таких условиях ФНС не сможет придраться к реальности операции и к тому, что расходы документально не подтверждены.
Например, если самозанятый оказывал услуги по доставке товаров, то в акте недостаточно указать название услуги и ее стоимость, необходимо дополнить данными характеризующие способ и пункт доставки (в какие дни и куда осуществлялась доставка).
«Общество с ограниченной ответственностью „Имярек“ (далее — Заказчик) в лице генерального директора Иванова Ивана Ивановича, действующего в соответствии с Уставом, с одной стороны…»
3. Указываем ФИО самозанятого исполнителя:
«…и Петрова Анастасия Петровна (далее — Исполнитель) с другой стороны, далее именуемые Стороны, составили настоящий Акт о следующем:»
4.Указываем реквизиты договора, на основании которого были оказаны услуги (выполнены работы), и их четкий перечень.
5. Указываем, что слуги оказаны своевременно или работы выполнены в полном объеме, в какой период, а также то, что качество и результат соответствуют договорным требованиям.
Если есть разногласия по выполнению, значит указываем и их. К примеру, если выполнялись работы по покраске стен самозанятым-маляром, и краска начала отслаиваться на одной из стен, можно написать в акте отказ в принятии работ до устранения недостатков:
«Некачественная покраска стены кабинета № 2 требует снятия нанесенной краски, грунтовки и повторного окрашивания. В соответствии с п. 6.1 Договора работы должны быть переделаны Исполнителем за свой счет. Приложение — фото стены со следами отслаивания краски».
6. Указываем сумму — цифрами и прописью, с указанием на валюту расчетов.
7. В конце акта пишем, что акт составлен в 2-х экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из сторон договора, а также адреса, реквизиты, контакты сторон, место для печати заказчика (при ее наличии).
Подключитесь к сервису Мои самозанятые, чтобы исключить риски работы с плательщиками НПД. У нас вы найдете нужного исполнителя и убедитесь в актуальности его статуса перед каждой выплатой (проверка происходит автоматически). В системе хранятся все чеки, в т. ч. аннулированные — налоговики не смогут «снять» расходы.
Ответим на них и поможем подключиться.
Оставьте заявку, мы перезвоним, проведем демо и зарегистрируем вас в сервисе
Заявка отправлена
Мы вам перезвоним!
Мы перезвоним, проведем демо и подключим
вас к сервису по акции
Уже подбираем для вас решение
Мы перезвоним, проведем демо и подключим
вас к сервису по акции
Уже подбираем для вас решение
Мы перезвоним, проведем демо и подключим
вас к сервису по акции
Уже подбираем для вас решение
Ума Аюбова
Ведущий специалист по автоматизации работы с внештатным персоналом
