Рубрика «Вопрос-ответ»: вопросы самозанятых - Мои cамозанятые — сервис для работы с внештатниками Партнерская программа сервиса «Мои самозанятые» Партнерская программа сервиса
«Мои самозанятые»
phone login

Бизнесу

Самозанятым

Рубрика «Вопрос-ответ»: вопросы самозанятых

В этой статье мы собрали ответы на вопросы самозанятых.
Содержание

1. Что можно, а что нельзя писать в акте самозанятых? Можно ли там, например, указывать почтовые расходы?

  • Рекомендуем составлять отдельный акт на каждую сумму. В акте нужно прописать конкретные работы.
  • Это важно, так как нельзя, чтобы работы были похожи на исполнение трудовых отношений. В этом случае очень удобен наш сервис «Мои самозанятые», где есть ЭДО с самозанятыми.
  • Также отвечаем на ваш вопрос о включении почтовых расходов в акт:
    Компенсации самозанятому его расходов, например, почтовых или на звонки по телефону, на интернет лучше избегать. Здесь будет правильней, если самозанятый будет включать такие расходы в стоимость своих работ. Он же тоже предприниматель, а любой бизнес связан с тратами.

2. Могут ли врачи в платной клинике быть самозанятыми?

  • Нет, не могут. Врач будет оказывать мед. услуги по определенному направлению.
    Следовательно, ему нужно иметь лицензию на медицинскую деятельность, что предполагает не только наличие статуса ИП, но и соответствие лицензионным требованиям (помещение, штат и т.д.).

3. Может ли самозанятый быть грузоперевозчиком, если у него нет ИП? С одной стороны в п.6 ст. 2 ФЗ 422-ФЗ говорится, «если статус ИП не требуется другими ФЗ». Перевозки регламентируются 259-ФЗ, а также уставом правил перевозки автотранспортом. В этом ФЗ перечислены только юрлицо или ИП.

  • Физические лица при применении специального налогового режима НПД вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности (часть 6 статьи 2 Федерального закона N 422-ФЗ).
  • Под перевозчиком понимается юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, принявшие на себя по договору перевозки пассажира, договору перевозки груза обязанность перевезти пассажира и доставить багаж, а также перевезти вверенный грузоотправителем груз в пункт назначения и выдать багаж, груз управомоченному на их получение лицу (п. 13 ст. 2 Федерального закона от 08.11.2007 № 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта»).
  • Для применения самозанятым гражданином специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в отношении грузоперевозок на своем автомобиле необходимо быть зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя.

4. Можно ли для работы в такси открыть ИП, получить лицензию и перевестись в статус самозанятого? Будет ли действительна в этом случае лицензия?

Лицензированию подлежит деятельность по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами.

Обоснование:
Пункт 24 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности», ст. 3.2 Федерального закона от 08.11.2007 № 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта», Постановление Правительства РФ от 07.10.2020 N 1616 «О лицензировании деятельности по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами» предусматривают, что лицензированию подлежит деятельность по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами.

  • Согласно п. 4 Положения о лицензировании деятельности по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами, утв. указанным Постановлением, лицензируемая деятельность включает в себя перевозки пассажиров автобусами лицензиата на основании договора перевозки пассажиров или договора фрахтования транспортного средства и (или) перевозки автобусами иных лиц лицензиата для его собственных нужд.
  • Для движения по автомобильным дорогам транспортного средства, осуществляющего перевозки пассажиров и багажа легковым такси, лицензия не требуется.
  • Вместо лицензии на перевозку пассажиров и багажа действует разрешение на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси (далее — Разрешение) установлен ст. 9 Федерального закона от 21.04.2011 № 69-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
  • Разрешение выдается на срок не менее пяти лет на основании заявления юридического лица или индивидуального предпринимателя, поданного в форме электронного документа с использованием регионального портала государственных и муниципальных услуг или документа на бумажном носителе.
  • При оформлении разрешения заявитель не обязан предоставлять сведения о применении системы налогообложения или ее смены.
  • Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, при условии соблюдения требований к налогоплательщику НПД вправе отказаться от применения УСН и перейти на специальный налоговый режим НПД в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»(ч.3,4 ст.15 Закон № 422-ФЗ)
  • Индивидуальный предприниматель обязан в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН.
  • В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.
  • При этом важно отметить, что физическое лицо имеет право сразу зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя с режимом НПД.

5. Могут ли пенсионеры работать самозанятыми?

Применять специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент и указанных в ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Наличие статуса пенсионер» не является ограничением для применения физическим лицом названного режима.

Плательщики НПД освобождены от уплаты страховых взносов (ч. 1, 2 ст. 15 Федерального закона N 422-ФЗ). Вместе с тем физические лица — плательщики НПД вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и уплачивать страховые взносы в порядке, определенном Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». Это следует из п. 2 ст. 6, п. 1 ст. 7, пп. 6 п. 1 ст. 29 указанного Закона.

Согласно п. 1 ст. 26.1 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ «О страховых пенсиях» не подлежит индексации (увеличению) страховая пенсия пенсионеров, осуществляющих работу и (или) иную деятельность, в период осуществления которой они подлежат обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом N 167-ФЗ. Поэтому, если пенсионер регистрируется в качестве самозанятого и не вступает добровольно в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, индексация его пенсии сохраняется.

На основании п. 1 ст. 12.1 Федерального закона от 17.07.1999 N 178-ФЗ «О государственной социальной помощи» общая сумма материального обеспечения пенсионера, проживающего на территории РФ, не осуществляющего работу и (или) иную деятельность, в период которой он подлежит обязательному пенсионному страхованию, не может быть меньше величины прожиточного минимума пенсионера. Если общая сумма материального обеспечения пенсионера не достигает величины его прожиточного минимума, ему устанавливается социальная доплата к пенсии. Социальная доплата к пенсии не выплачивается в период выполнения работы или иной деятельности, когда граждане подлежат обязательному пенсионному страхованию (п. 10 ст. 12.1 Федерального закона N 178-ФЗ).

Таким образом, если пенсионер — физическое лицо является плательщиком НПД и добровольно не уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, он не теряет право на социальную доплату к пенсии.

Если пенсионер будет отчислять страховые взносы в ПФР, то максимальное значение индивидуального пенсионного коэффициента при перерасчете страховой пенсии, предусмотренном пунктом 3 части 2 статьи 18 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», учитывается в размере — 3,0 ИПК.

6. Если самозанятый — пенсионер, лишают ли его надбавок к пенсии?

  • Доходы, получаемые налогоплательщиками, зарегистрированными в качестве налогоплательщиков налога на профессиональных доход, не подлежат обязательному пенсионному страхованию, в связи с чем трудовой стаж у таких налогоплательщиков в период уплаты налога на профессиональный доход, не идет. 
  • Также и пенсионер, зарегистрированный в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, считается трудоустроенным только в период, когда их доходы подлежат обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». В связи с этим, статус налогоплательщика налога на профессиональный доход не влияет на получение льгот и компенсаций.

7. Пенсионер работает как самозанятый. Работающим пенсионерам не дают доплату к пенсии. Считается ли самозанятый пенсионер работающим?

В соответствии с действующим законодательством, если самозанятый пенсионер не платит страховых взносов, он не считается работающим для целей расчета его пенсии в ПФР. Все доплаты, индексации и перерасчеты положены такому пенсионеру как неработающему.

8. Если пенсионер в статусе самозанятого превысит прожиточный минимум, то станет ли он считаться работающим?

  • Пенсионеры, общая сумма материального обеспечения которых не достигает величины прожиточного минимума, вправе получать социальную доплату к пенсии. 
  • Социальная доплата к пенсии не выплачивается в период выполнения работы или иной деятельности, в период которой граждане подлежат обязательному пенсионному страхованию. 
  • Плательщики налога на профессиональный доход освобождены от уплаты страховых взносов. Однако, плательщики налога на профессиональный доход могут добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и уплачивать страховые взносы в порядке, определенном Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ. 
  • Таким образом, если пенсионер – физическое лицо, являющееся плательщиком налога на профессиональный доход, добровольно не уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, то он не теряет право на социальную доплату к пенсии. 
  • Информация об этом размещена на сайте ФНС России в разделе «Часто задаваемые вопросы».

9. Можно ли одновременно быть ИП по одной деятельности и физлицом-самозанятым по другой деятельности?

Нет, к сожалению, совмещать два режима налогообложения (УСН с НПД) не получится.

Применять специальный налоговый режим налог на профессиональный доход вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент (установлено ч.1 ст.2 ФЗ — №422 «О проведении части 1 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» — далее Федеральный закон).

Налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим НПД в порядке, установленном Федеральным законом.

Не могут применять НПД индивидуальные предприниматели, которые применяют иные специальные налоговые режимы (в т. ч. Патентная система налогообложения (ПСН), упрощенная система налогообложения (УСН)) или ведут предпринимательскую деятельность на общей системе налогообложения (ОСНО), доходы от которой облагаются НДФЛ. То есть совмещение НПД с каким-либо другим режимом не допускается (что подтверждено п.7 ч.2 ст.4 Федерального закона и письмом Минфина России №03-11-11/62552 от 17 июля 2020 г.).

Перейти на режим НПД со спецрежимов УСН, ЕСХН возможно только путем отказа от них. Если ИП применяет ПСН, то для применения нового спецрежима ему следует дождаться окончания срока действия патента. Перейти на НПД можно и с ОСНО с учетом установленного порядка. 

Задать свои вопросы вы можете в нашем телеграм-канале «Компании и самозанятые».

Есть вопросы?

Есть вопросы?

Ответим на них и поможем подключиться.

Оставьте заявку, мы перезвоним, проведем демо и зарегистрируем вас в сервисе

    icon
    icon
    icon
    icon
    icon
    Я самозанятый

    Оставляя заявку, я даю согласие на обработку моих персональных данных в соответствии с политикой конфиденциальности

    Если вы самозанятый
    Чтобы найти новых заказчиков и начать выполнять заказы, зарегистрируйтесь в приложении «Я – сам»

    Заявка отправлена Мы вам перезвоним!