Рубрика «Вопрос-ответ»: вопросы компаний о самозанятости

1. Как правильно прописать в договоре обязанности личного помощника в статусе самозанятого, чтобы это не выглядело трудовыми отношениями? Можно ли указать оплату посуточно в такой формулировке: «В соответствии с настоящим договором Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать ему или указанному им лицу следующие услуги: консультационные услуги, информационные услуги, удаленное ассистирование, поиск и систематизация запрошенной информации, учет данных, предоставленных для учета, выполнение личных поручений.»

• Описание услуг — да. Посуточная оплата как раз признак трудовых отношений. Лучше писать так: «задание формируется Заказчиком таким образом, чтобы оно могло быть выполнено Исполнителем в течение суток с момента его получения. Оплата за оказываемые услуги начисляется за каждое выполненное задание. Оплата услуг производится единовременно за весь объем выполненных в течение календарного месяца заданий.»

 

2. Может ли физическое лицо в статусе самозанятого оказывать компании услуги на мини-экскаваторе?

• Отдельных законодательных требований или ограничений к физическому лицу, применяющий НПД и оказывающий услуги на мини-экскаваторе нет.
• Организация имеет право заключить договор с самозанятым, который окажет компании услуги/работы с помощью мини-экскаватора.
• Важно отметить, что в договоре между заказчиком и самозанятым должно быть обозначено, что услуги/работы будут оказаны с использованием материалов, оборудования или движимого имущества самого заказчика.
• Если оборудование имеет весомую ценность, то целесообразней передать движимое имущество по акту-приема передачи на время проведения работ/оказания услуг.

Обоснование:
В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ
«О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — Федеральный закон, НПД соответственно) с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года проводится эксперимент по установлению специального налогового режима НПД:

• Применять этот специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе ИП, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент и указанных в ч. 1 ст. 1 Федерального закона.
• Согласно части 1 статьи 6 Федерального закона объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
• При этом не признаются объектом налогообложения НПД, в частности, доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, а также доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад (часть 2 статьи 6 Федерального закона № 422-ФЗ).

3. Как платформа «Мои самозанятые» снижает риски работы с самозанятыми?

Платформа сводит к нулю риски получения закрывающих документов от самозанятых

• Если исполнитель так и не присылает чек, хотя отчетный период давно уже прошел.
• Если самозанятый исполнитель аннулировал чек.
• Если самозанятый на самом деле потерял свой статус, и вы провели платеж «физику», а чек не получите.

Система «Мои Самозанятые» сама проверит статус до оплаты, сформирует и сохранит все чеки после нее.

 

4. Водитель в организации является самозанятым. Может ли он фигурировать как водитель в путевых листах, ТН?

• В силу требований действующего законодательства для перевозчиков груза на автомобильном транспорте оформление путевых листов обязательно (ч. 2 ст. 1, ст. 6 Закона № 259-ФЗ).
  Основным документом, регламентирующим порядок составления и заполнения путевых листов, являются Обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов, утвержденные Приказом Минтранса России от 18.09.2008 № 152, согласно которым заполнение путевых листов в том числе обязательно для всех индивидуальных предпринимателей, использующих транспортные средства.
• Одним из реквизитов путевого листа является указание сведений о водителе (п. 5 Обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов).
  В случае, если собственник (владелец) транспортного средства предоставляет его в аренду физическому лицу, являющимся самозанятым, то в путевых листах необходимо указать сведения о данном физическом лице (водителе).

5. Можно ли оформить водителей как самозанятых при работе в ИП, занимающегося грузоперевозками на упрощенке?

Под перевозчиком понимается юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, принявшие на себя по договору перевозки пассажира, договору перевозки груза обязанность перевезти пассажира и доставить багаж, а также перевезти вверенный грузоотправителем груз в пункт назначения и выдать багаж, груз управомоченному на их получение лицу (п. 13 ст. 2 Федерального закона от 08.11.2007 № 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта»).

У индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения нет ограничений на заключение договоров на оказания услуг с физическими лицами, применяющие налог на профессиональный доход в качестве водителей.

6. Может ли строительная компания привлекать рабочих-самозанятых?

• Зависит от того, что именно будут делать рабочие.  
• Для разовых работ — рытья траншеи, разгрузки материалов, уборки стройплощадки, выноса мусора — вы вправе привлечь самозанятых исполнителей, заключив с ними договора ГПХ.

 

7. Может ли директор ООО в статусе самозанятого оказывать бух. услуги своей же организации?

• Так как директор работник организации, он не может оказывать ей услуги как самозанятый.
• Но он может  возложить обязанности по ведению бухгалтерии на себя и установить прибавку к заработной плате за это или оформить совмещение директор/бухгалтер.

 

8. Может ли владелец интернет-магазина кормов для животных работать с самозанятыми для доставки товаров клиентам со склада? Влияет ли здесь ограничение по применению НПД, касающееся услуг по доставке (кроме случаев наличия кассы и выдачи клиенту чека)?

Если курьер доставляет товар и, либо не принимает оплату вообще, либо принимает оплату с выдачей покупателю чека, пробитого на ККТ, зарегистрированной на интернет-магазин, то такой курьер может быть самозанятым.

9. В чём разница между ИП-самозанятым и просто самозанятым?

Особой разницы при взаимодействии нет. 

Плюс ИП: если он потеряет статус самозанятого, то сможет продолжить деятельность, поменяв режим на УСН. Для заказчика в этой ситуации рисков нет.

А вот физлицо, потеряв статус, должно сразу известить заказчика.  Ведь тому придется удерживать из выплат 13% НДФЛ, а также уплачивать страховые взносы.

 

10. Самозанятые из ДНР, ЛНР, Украины и ЕАЭС: нужно компании ли уведомлять МВД о заключении договора с самозанятым из другой страны?

Заказчик работ (услуг) обязан уведомлять ФМС о заключении с иностранным гражданином гражданско-правового договора о выполнении работ (оказании услуг) в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты заключения соответствующего договора.

Форма и порядок подачи заказчиком уведомления утверждены Приказом МВД России от 30.07.2020 № 536.

Уведомление направляется по каждому иностранному гражданину.

11. Кто должен предоставить заказчику чек, если оплата за услуги самозанятого перечислена на счет другого самозанятого?

Исполнитель может попросить компанию перевести выплату на карту третьего лица (родственника или друга). Но такой способ должен быть прописан в договоре.

ℹ️ «Оплата за реализованные самозанятым товары (работы, услуги) по договору между заказчиком и самозанятым на счет третьего лица возможна в том случае, если это предусмотрено договором.» (Письмо ФНС РФ от 01.04.2021 № АБ-4-20/4336@)

Про чек:
1. Чек должен выдать заказчику непосредственный исполнитель. И не имеет значения, как именно он получил вознаграждение.
2. Чеки самозанятый пробивает через приложение «Мой налог», таким образом декларируя свой доход в ФНС.
3. В чеке исполнитель указывает договор, по которому получает оплату, наименование заказчика и его ИНН.
4. Чек может быть выдан в бумажном виде, по электронной почте или смс.

Задать свои вопросы вы можете в нашем телеграм-канале «Компании и самозанятые».