Необходимые документы для работы с самозанятыми: договор и акт - Мои cамозанятые — сервис для работы с внештатниками Партнерская программа сервиса «Мои самозанятые» Партнерская программа сервиса
«Мои самозанятые»
phone login

Бизнесу

Самозанятым

Необходимые документы для работы с самозанятыми: договор и акт

23.06.2022

С каждым годом количество компаний, которые активно сотрудничают с самозанятыми, становится все больше. Это связано с удобством взаимодействия с такими исполнителями, которые работают по режиму «Налог на профессиональную деятельность» (сокр. НПД). Если за штатных сотрудников требуется уплачивать налоги, включая НДФЛ, пенсионные отчисления и взносы на социальное страхование, то при сотрудничестве с самозанятыми этого нет.

У многих бухгалтеров возникает вопрос: как правильно осуществлять оформление договора с самозанятым лицом, чтобы работать в рамках правого поля. Зная, какие условия в него включить и как правильно составить, можно избежать проблем с налоговой службой.

Как оформить договор в соответствии с требованиями закона

Для работы с самозанятыми подойдет обычный гражданско-правовой договор. Одним из них является договор оказания услуг, который подписывается единоразово перед началом работы или же может подписываться каждый раз при оказании той или иной услуги. В последнем случае документ выполняется в виде договора — счета — акта и предусматривает оформление со стороны бухгалтера акта выполненных работ после каждой оказанной услуги.

Стоит отметить, что работник по НПД не может быть оформленным в организации как штатный сотрудник и получать зарплату. В противном случае организация не имеет право заключать с ним договор на подряд как с самозанятым лицом. Более того, фирма не имеет право заключать контракт в рамках НПД с теми людьми, которые работали у них последние 2 года.

Проверка статуса самозанятого

Перед заключением договора руководителю следует убедиться в статусе исполнителя как самозанятого лица. Это необходимо, чтобы бухгалтерия могла уверенно перечислять деньги исполнителю и не платить за него налоги. Осуществлять проверку можно по ИНН исполнителя в специальных онлайн-сервисах, где система оперативно выдает результат — является ли данное лицо плательщиком НПД или нет.

Согласно требованиям Федерального закона № 422, самозанятый самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход, размер которого составляет:

  • 6% — при получении перевода от юридического лица.

Нужно помнить, что годовой доход самозанятого не может превышать 2,4 млн. руб. (200 тыс. руб в месяц). Это важно учитывать при составлении долгосрочного договора о сотрудничестве с расчетом будущего вознаграждения. В противном случае исполнитель теряет статус самозанятого, поскольку ему потребуется оформляться в качестве индивидуального предпринимателя.

Что прописывается в договоре с самозанятым

Контракт с самозанятым отличается от договора, который прописывается с обычным сотрудником в штате. Чтобы составить документ правильно, следует принять во внимание следующее:

1. Статус самозанятого. В договоре подчеркивается факт, что исполнитель является
плательщиком налога на профессиональный доход. Подтверждением выступает справка регистрации плательщика НПД, которая прикладывается к договору.

2. Компания по договору не оплачивает страховые взносы, НДФЛ в размере 13% и прочие выплаты (пенсионные, социальные). Так как самозанятый является лицом, которое самостоятельно уплачивает налог НПД, заказчик освобождается от обязанности перечислять налоги и страховые взносы за исполнителя в бюджет (согласно п.8 ст.2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Данный момент важно подробно прописать в договоре.

3. Исполнитель-самозанятый обязан выдавать бухгалтеру чек. Согласно требованиям закона, самозанятое лицо обязано при получении вознаграждения на расчетный или карточный счет, оформлять чек и передавать его заказчику в электронном или бумажном виде до 9 числа расчетного месяца. Это позволяет бухгалтеру свободно закрывать все расчетные документы и не иметь проблем с налоговой службой.

4. Самозанятый должен уведомить предприятие в случае утраты статуса самозанятого. Если исполнитель перестает быть самозанятым лицом, он обязан в течение 3 дней сообщить предприятию о смене своего статуса. Это необходимо для того, чтобы бухгалтер мог правильно оформлять отчетность.

Правильное заключение договора с самозанятым на оказание услуг позволяет избежать проблем с расчетом налогов. Рабочие отношения с лицом-плательщиком НПД регулирует не трудовой, а гражданско-правовой договор. По этой причине в контракте не прописываются должностные обязанности, штатное расписание, время отдыха и режим рабочего времени.

Если включить данные пункты в договор, при проверке со стороны налоговой он может быть отнесен к категории трудового. Это повлечет необходимость со стороны работодателя уплатить за сотрудника все полагающиеся взносы. Речь идет о таких взносах, как НДФЛ, пенсионные и социальные отчисления, как за штатного или внештатного сотрудника.

Составление акта о выполнении работы

Каждый раз после выполнения конкретной работы бухгалтер составляет акт выполненных работ самозанятого, на основании которого исполнителю перечисляется вознаграждение. Нигде в документах нельзя указывать такие слова, как «заработная плата», «премия». В противном случае представитель налоговой службы при проверке также может посчитать исполнителя лицом, работающим по найму.

В формулировках официальных документов допускается указывать только такие слова, как «вознаграждение» и «платеж». Актом выполненных работ по договору оказания услуг также подтверждается факт того, что заказчик полностью удовлетворен качеством работы со стороны исполнителя.

Что указывается в акте выполненных работ?

Правильное оформление акта выполненных работ подразумевает наличие следующих атрибутов:

  • Полное наименование предприятия;
  • Дата оформления;
  • ФИО гражданина — плательщика НПД;
  • Вид и объем услуги;
  • Сроки предоставления работы;
  • Цена;
  • Должности сторон;
  • Подписи.

На нашем сервисе можно свободно скачать образец договора возмездного оказания услуг, а также акты, которые используются для принятия выполненных работ. После потребуется только заполнить один раз все необходимые данные, проставить подписи и печати. Если вас интересует удобное и безопасное сотрудничество с самозанятым, просим обращаться в нашу компанию «Мои самозанятые». Оставить заявку можно по телефону +7 (499) 553-09-77

Часто задаваемые вопросы

1. Можно ли принимать к учету затраты по актам в конце месяца, а не на основании чеков?

Согласно ст.15 Закона N 422-ФЗ, для организаций и ИП наличие чека, сформированного налогоплательщиком НПД (продавцом, исполнителем) является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы.

2. Если подписан акт, но самозанятый еще не получил деньги, с них все равно нужно платить налог?

Самозанятое лицо уплачивает налог исключительно после получения вознаграждения на свой расчетный или карточный счет.

Сфокусируйтесь на главном.
Не отвлекайтесь от бизнеса

Сфокусируйтесь на главном.
Не отвлекайтесь от бизнеса

Подключитесь к сервису «Мои Самозанятые» – делайте выплаты, получайте закрывающие документы автоматически

    Оставьте заявку

    icon

    icon
    icon
    icon

    Оставляя заявку, я даю согласие на обработку моих персональных данных в соответствии с политикой конфиденциальности