ГлавнаяПолезные статьи по работе с самозанятымиКуда смотрит ФНС: если у компании исполнители вне штата

Что делать компании при получении предупреждающего письма от ФНС

Куда смотрит ФНС: если у компании исполнители вне штата

Оставьте заявку, вместе разберем ваш кейс

Автор: Иван Петров

29.09.2023 Изменено: 22.02.2024

Внештатные исполнители, которые работают исключительно с одной компанией, отдыхают в выходные дни, имеют закрепленное рабочее место на предприятии и получают регулярные зарплаты, могут привлечь внимание налоговых органов. В этой статье мы подробнее расскажем какие существуют дополнительные признаки, указывающие на наличие трудовых отношений вместо фриланса.

Содержание

Признаки нелегальных схем, связанных с внештатными исполнителями обобщен в письме ФНС от 15.04.2022 №ЕА-4-5/4674. Важно отметить, что эти признаки применимы как к самозанятым, так и к индивидуальным предпринимателям. Например, одним из подозрительных признаков для ФНС станет условие в договоре ГПХ, которое предписывает физическому лицу зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель. И по окончании сотрудничества индивидуальный предприниматель снялся с учета.

Как именно налоговая мониторит признаки нарушений

Для мониторинга признаков нарушений ФНС использует специальную скоринговую систему «Мобильное автоматизированное рабочее место» (МАРМ НПД). Эта система анализирует данные о чеках, выданных самозанятыми, и сверяет их с информацией о лицах, на имя которых они были выданы. При этом учитываются такие факторы, как частота и сумма выпуска чеков, длительность сотрудничества самозанятых с определенными компаниями и количество заказчиков у самозанятых. МАРМ НПД анализирует более 20 параметров, которые могут указывать на нарушения. Компании получают «риск-баллы» за каждый выявленный системный риск. Если количество этих баллов превышает установленный порог, ФНС отправляет предупреждение о выявленных признаках скрытых трудовых отношений.

Что делать компании при получении предупреждающего письма от ФНС

Если компания получает такое предупреждение от ФНС, у нее есть два пути действия: она может добровольно признать нарушение и исправить ситуацию, либо дождаться проведения полноценной налоговой проверки ГИТ и ФНС.

Что анализирует скоринг система ФНС

Система скоринга ФНС анализирует ряд признаков и параметров для выявления нарушений и подмены трудовых отношений с самозанятыми. Некоторые из ключевых признаков, на которые обращает внимание налоговая служба, включают:

Постоянство отношений: Если самозанятый сотрудничает с организацией более трех месяцев подряд, это может рассматриваться как признак наличия трудовых отношений.
Единственный источник дохода: Если самозанятый работает исключительно с одной организацией в течение продолжительного времени, это также может поднимать вопросы.
Признаки зарплаты: Если выплаты самозанятому производятся от одного и того же заказчика на протяжении всего времени деятельности самозанятого, это может свидетельствовать о наличии трудовых отношений.
Массовая регистрация дохода: Если заказчик организует массовую регистрацию работников в качестве самозанятых, используя один адрес электронной почты для всех, а затем формирует чеки с одного технического средства, это также может привлечь внимание налоговых органов.
Групповые переходы: Если множество работников переходят из одной организации в другую, но уже в качестве самозанятых, при этом одна организация контролирует другую, это может рассматриваться как потенциальное нарушение.
Периодичность выплат: Если выплаты самозанятым производятся регулярно и не сопровождаются актами выполненных работ, это может считаться нарушением.

На что ФНС обращает внимание при камеральных проверках

Соблюдение правильной документации и заключение договоров в соответствии с законодательством может снизить риски перед налоговой службой. При камеральных проверках, налоговые инспекторы анализируют договора с внештатными исполнителями и следят за такими признаками, как:

Договор заключен на длительный период и регулярно продлевается, это может привлечь внимание.
Самозанятый получает фиксированную сумму, это также может быть признаком нарушения.
Самозанятый подчиняется внутреннему трудовому распорядку компании, это может создавать признаки трудовых отношений.
Оплата самозанятого сопоставима с зарплатой сотрудников, это также может привлечь внимание.

Как правильно оформить договор с внештатным исполнителем

Для правильного оформления договора с внештатным исполнителем и снижения рисков, связанных с налоговой проверкой, следует соблюдать ряд важных моментов:

В договоре необходимо четко указать, какие услуги или работы будет выполнять внештатный исполнитель и в какие сроки.
Не стоит делать получение статуса самозанятого обязательным условием в договоре. Это должно быть личным выбором исполнителя.
Использование терминов : В договоре следует использовать эти термины для ясного определения сторон.
Вместо прописывания графика и места работы, договор должен содержать сроки выполнения работ и место их выполнения.
Важно не указывать ежемесячную оплату в фиксированной сумме, так как это может создавать впечатление о наличии трудовых отношений.
Договор должен предусматривать составление акта выполненных работ или оказанных услуг, а оплата должна проводиться с ссылкой на этот акт.
Акт должен подписываться обеими сторонами и храниться в двух экземплярах. Этот документ важен в случае проверки налоговыми органами.

Как сервис «Мои самозанятые» снижает риски при работе с десятками исполнителей

Сервис «Мои самозанятые» может значительно упростить ведение документооборота при работе с внештатными исполнителями. Он предоставляет шаблоны договоров и актов, а также позволяет осуществлять массовые выплаты, следить за статусом самозанятых, и хранить все необходимые документы в одном месте. Это помогает минимизировать административные риски и облегчает соблюдение налоговых требований.
Регистрация в сервисе «Мои самозанятые» позволит более эффективно и безопасно управлять отношениями с внештатными исполнителями, особенно при работе с большим количеством исполнителей.